Aktualizováno · zdroj dat: ARES, insolvenční rejstřík (ISIR), sankční seznamy EU a OFAC
Povinnosti účetních dle AMLZ
Účetní se může stát povinnou osobou podle § 2 odst. 1 písm. l) zákona č. 253/2008 Sb., pokud podnikatelsky poskytuje služby účetního poradce, vedení účetnictví, vedení daňové evidence nebo související poradenské činnosti. Praktický dopad není v tom, že by každé zaúčtování faktury automaticky znamenalo vysoké AML riziko. Povinnost vzniká z postavení poskytovatele profesionální služby, který může vidět strukturu transakcí, původ prostředků, ekonomický smysl operací a osoby ovládající klienta dříve než běžný obchodní partner.
Základním úkonem je identifikace a kontrola klienta podle § 7 až § 9 AMLZ. U právnické osoby nejde pouze o opsání názvu a sídla. Účetní má rozumět tomu, kdo za společnost jedná, kdo je skutečným majitelem, zda struktura odpovídá deklarované činnosti a zda transakce zapadají do profilu klienta. § 9 odst. 2 navíc počítá s průběžným sledováním obchodního vztahu. Pokud účetní dlouhodobě vede agendu, má řešit změny v jednatelích, sídle, společnících, insolvenčních událostech nebo sankčních rizicích.
Typický rizikový scénář
Typickým příkladem je založení nebo převzetí společnosti Vzorová s.r.o. pro klienta, který chce rychle rozjet obchodní činnost a žádá účetní kancelář o nastavení účetnictví, mzdové agendy a dokladového toku. Samotné založení s.r.o. není podezřelé. Riziko vzniká ve chvíli, kdy klient nechce vysvětlit původ vstupního kapitálu, používá řetězec spřízněných firem, uvádí virtuální sídlo bez vazby na provoz, často mění jednatele nebo požaduje účtování služeb bez zřejmého ekonomického obsahu.
Účetní v takové situaci nemusí nahrazovat policii ani finanční analytický úřad. Musí však mít podklady, proč klienta považuje za přijatelný nebo zvýšený risk, a musí umět doložit, že provedla přiměřenou kontrolu. U Vzorová s.r.o. to typicky znamená ověření existence v registru, kontrolu statutárních orgánů, zjištění skutečného majitele, kontrolu insolvence a sankčních seznamů a stručný popis toho, zda účel spolupráce odpovídá známým informacím.
Jak DD report pokrývá KYB úkon
Due diligence report pro účetní použití slouží jako pracovní KYB záznam. Spojuje identifikační údaje firmy, statutární orgány, vlastnické vazby, insolvenční signály, DPH kontext, adresní signály a sankční screening do jednoho podkladu. Výstup nenahrazuje interní AML směrnici ani individuální právní úsudek, ale pomáhá standardizovat část kontroly klienta podle § 9 AMLZ.
V praxi může účetní uložit report ke složce klienta, doplnit vlastní poznámku k účelu obchodního vztahu a nastavit monitoring změn. Pokud se u Vzorová s.r.o. později změní jednatel, sídlo nebo se objeví insolvenční událost, průběžná kontrola nestojí jen na ručním pamatování. K dalšímu kontextu k technické stránce českého compliance lze využít také článek o MCP serveru pro české compliance.
Související technický kontext k českým compliance zdrojům popisuje článek o MCP serveru pro české compliance. Výstup z reportu je potřeba vždy zasadit do vlastní AML směrnice, rizikového hodnocení a konkrétního obchodního vztahu.
Související témata
Zdroje dat a jejich rozsah
Kontrola pracuje výhradně s veřejnými registry. K 22. 7. 2026 bylo v ARES evidováno 581 001 společností s ručením omezeným, 27 509 akciových společností a 1 813 069 podnikajících fyzických osob (zdroj: ARES, Ministerstvo financí ČR, ověřeno dotazem na veřejné API 22. 7. 2026).
| Registr | Spravuje | Co obsahuje |
|---|---|---|
| ARES | Ministerstvo financí ČR | Identifikace subjektu, sídlo, právní forma, datum vzniku a zániku, statutární orgány |
| ISIR | Ministerstvo spravedlnosti ČR | Insolvenční návrhy, rozhodnutí o úpadku, konkursy a reorganizace |
| Registr plátců DPH | Finanční správa ČR | Status plátce, označení nespolehlivého plátce, zveřejněné bankovní účty |
| Sankční seznam EU | Evropská komise | Osoby a subjekty pod finančními sankcemi EU |
| OFAC SDN | U.S. Department of the Treasury | Specially Designated Nationals — sankční seznam USA |
Žádný z těchto zdrojů není placený ani neveřejný. Hodnotu nepřidává přístup k datům, ale jejich spojení, rozlišení jmenovců a doložitelný záznam o tom, co a kdy bylo prověřeno.
Časté otázky
Je účetní vždy povinnou osobou podle AMLZ?
Povinnou osobou může být při podnikatelském poskytování účetních, daňově-evidenčních nebo poradenských služeb podle § 2 odst. 1 písm. l) AMLZ.
Stačí u klienta ověřit jen IČO?
Nestačí. Kontrola klienta podle § 9 AMLZ má řešit také osoby jednající za klienta, skutečného majitele, účel vztahu a průběžné sledování rizik.
První report zdarma
První DD report zdarma pomůže ověřit konkrétní firmu a založit dokumentovaný podklad pro kontrolu klienta podle AMLZ.
Vyzkoušet první report zdarmaZpět na obecný přehled AML kontroly firmy, nebo rovnou na ověření firmy podle IČO či podle názvu, pokud IČO klienta zatím nemáte.