Povinnosti daňových poradců dle AMLZ
Daňový poradce je povinnou osobou podle § 2 odst. 1 písm. m) AMLZ. V jeho práci se AML riziko objevuje zejména tam, kde daňové plánování, přeměny, financování skupiny nebo přeshraniční struktury souvisejí s tokem peněz a vlastnickou kontrolou. Legální daňová optimalizace sama o sobě není podezřelá. Povinná osoba však musí rozlišit situace, kdy struktura nemá jasný ekonomický důvod, zakrývá skutečného majitele nebo vytváří nepřiměřeně složitý řetězec subjektů.
Podle § 9 AMLZ má kontrola klienta zahrnovat získání informací o účelu a zamýšlené povaze obchodního vztahu, zjištění skutečného majitele a průběžné sledování vztahu. § 9 odst. 2 výslovně počítá s průběžnou kontrolou obchodního vztahu včetně přezkoumávání transakcí prováděných v jeho průběhu. Daňový poradce proto potřebuje nejen vstupní identifikaci klienta, ale také mechanismus, jak zaznamenat významné změny ve firmě nebo skupině.
Typický rizikový scénář
Rizikový scénář může začít požadavkem na posouzení optimalizační struktury pro Vzorová s.r.o., která má přijímat licenční poplatky od českých zákazníků a přeposílat část výnosu do zahraniční společnosti. Klient tvrdí, že jde o běžné nastavení skupiny, ale neposkytuje jasné vysvětlení skutečné činnosti zahraniční entity, personálního zázemí ani osoby, která strukturu ovládá. Do toho dochází ke změně jednatele a přesunu sídla na adresu s vysokým počtem zapsaných subjektů.
Daňový poradce v takové věci neposuzuje jen daňovou uznatelnost nebo transfer pricing. Potřebuje také rozumět tomu, zda klient a navržená struktura nevyvolávají AML riziko. U Vzorová s.r.o. dává smysl ověřit vlastnické vazby, statutární osoby, insolvenční události, sankční výskyty a historii změn. Pokud offshore prvek nemá doložený obchodní smysl, je vhodné nastavit zvýšenou kontrolu a jasně zdokumentovat, jaké informace klient poskytl.
Jak monitoring změn hlídá průběžnou kontrolu
Monitoring změn pomáhá převést § 9 odst. 2 AMLZ do opakovatelného pracovního postupu. Po vstupním DD reportu lze sledovat, zda se u klienta nemění jednatel, sídlo, společníci, insolvenční status nebo jiné údaje důležité pro rizikový profil. Průběžná kontrola pak není jednorázová událost při onboardingovém dotazníku, ale spravovaný proces po dobu trvání poradenského vztahu.
U struktury s offshore prvkem je důležitý časový kontext. Změna skutečného majitele, přesun sídla nebo nová insolvenční událost může změnit původní hodnocení klienta. Report a monitoring neposkytují právní stanovisko ani daňové doporučení, ale dávají daňovému poradci podklad pro interní záznam, eskalaci a aktualizaci rizikového profilu. K širšímu technickému kontextu českého compliance lze odkázat na článek o MCP serveru pro české compliance.
Související technický kontext k českým compliance zdrojům popisuje článek o MCP serveru pro české compliance. Výstup z reportu je potřeba vždy zasadit do vlastní AML směrnice, rizikového hodnocení a konkrétního obchodního vztahu.
Související témata
Časté otázky
Proč je daňový poradce povinnou osobou?
AMLZ jej uvádí v § 2 odst. 1 písm. m), protože při daňovém poradenství může pracovat se strukturami, transakcemi a informacemi o skutečném vlastnictví klienta.
Co znamená průběžná kontrola podle § 9 odst. 2?
Jde o sledování obchodního vztahu v čase, přezkoumávání relevantních transakcí a aktualizaci informací, aby rizikový profil klienta odpovídal aktuálním skutečnostem.
První report zdarma
První DD report zdarma pomůže ověřit konkrétní firmu a založit dokumentovaný podklad pro kontrolu klienta podle AMLZ.
Vyzkoušet první report zdarmaZpět na obecný přehled AML kontroly firmy.